酒店会计科目及账务处理

酒店会计科目及账务处理

酒店行业既有传统性的食宿和饮食业务，也有扩展性的商品零售、交通服务，经济比较复杂，酒店营业收入项目较多，一般有房费、加床、洗衣、电话、食品、饮料、餐费、赔偿等。

酒店可采用多种核算方法：

酒店要对不同的经营项目，采用不同的核算方法。

1.客房、蒸汽浴、吧台采用类似商业企业的核算方法；

2.饮食制品采用类似工业企业的核算方法；

3.商品部采用商业零售企业售价核算方法。

会计科目设置根据企业规模和核算需要选择相应的准则和制度。主营业务收入下可按业务细分明细核算科目。

【案例】2020年1月1日，某大酒店入住客人1人，标准间1间，房间售价为318元/天，预收10天保证金3180元，1月1日发生餐饮费用265元，其后再无其他费用发生。10日后退房，增值税率6%，编制会计分录：

【解析】

收到保证金时：

借：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3180

贷：预收账款——预收保证金　　　　　　　　　　　　　　　3180

1月1日，发生餐饮费用265元，并结转当日房费收入：

借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　583

贷：主营业务收入——客房收入　　　　　　（318÷1.06） 　300

——餐饮收入　　　　　　　　　　　　250

应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　33

1月2日以后，每日结转客房收入：

借：应收账款——房费　　　　　　　　　　　　　　　318

贷：主营业务收入——房费收入　　　　　　　　　　　300

应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　 　　18

10日后客人离店，根据预收凭证进行结算，客人应补交265元

借：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　265

贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　265