小规模季度超过30万怎么纳税增值税

小规模季度超过30万怎么纳税增值税

本经验介绍在小规模企业，季度超过30万如何纳税增值税的操作方法。应用场景操作方法如下：

小规模纳税人增值税起征点：

按月纳税的小规模纳税人，月销售额的起征点为10万元，

如：2020年4月，销售额9万，低于起片点10万元，免征增值税；

按季纳税的小规模纳税人，季度销售额的起征点为30万元；及季度中某一个月销售额超过10万元，但季度销售额不超过30万元。

如：2020年4月，销售额9万；

2020年5月，销售额11万；

2020年6月，销售额为8万；

季度合计总额28万，低于季度起征点30万元，同样可以享受免征税款；

（月度、季度）销售额在超过起征点时，按销售总额的3%全额征收增值税；

如：2020年5月，销售额（含税）11万，增值税额=110,000/（1+3%）*3%=3203.88

如：2020年4-6月，销售额（含税）31万，增值税额=310,000/（1+3%）*3%=9029.13

小规模企业如果是开具增值税专用发票：

那么不管是企业自己开具还是税务局代开，都是需要按销售额（不含税）的3%缴纳增值税的。

小规模纳税人附加税优惠条件：

1、财税12号"将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人."

2、根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第三条规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。第四条规定，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。